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清查盘点控制
发布时间:2016-01-27 15:33:37作者:admin  点击:

  一、清查盘点控制

  为保证货币资金的安全完整,在实施以上四项控制的基础上,还必须实施必要的清查盘点程序。具体要求是:对库存现金的收付款业务,出纳人员每日营业终了要清点现金,并与现金日记账余额进行核对,会计主管人员还应进行定期与不定期的复核性清查盘点;对银行存款的收付款业务,由出纳人员随时与银行进行对账,由会计主管人员每月进行一次复核性核对。

  二、定期轮岗控制

  与货币资金管理相关的人员应定期进行岗位轮换,一是为了防止某些人在一个岗位上时间过长而产生渎职倾向,二是为了便于在轮岗的人员交接过程中,及时发现可能存在的问题。

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